為依法懲治非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪活動(dòng)，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序，1月31日，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《解釋》）�！督忉尅饭�12條，自2019年2月1日起施行。
涉地下錢(qián)莊刑事犯罪日益增多
《解釋》明確定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)
近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，恐怖主義犯罪國(guó)際化，走私犯罪和跨境毒品犯罪增加，以及我國(guó)加大對(duì)貪污賄賂犯罪的打擊力度，從事非法資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯等涉地下錢(qián)莊犯罪活動(dòng)日益猖獗，涉地下錢(qián)莊刑事案件不斷增多。地下錢(qián)莊已成為不法分子從事洗錢(qián)和轉(zhuǎn)移資金的主要通道，不但涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的犯罪，還日益成為電信詐騙、網(wǎng)絡(luò)賭博等犯罪活動(dòng)轉(zhuǎn)移贓款的渠道，成為貪污腐敗分子和恐怖活動(dòng)的“洗錢(qián)工具”和“幫兇”，嚴(yán)重?cái)_亂金融市場(chǎng)秩序，嚴(yán)重危害國(guó)家金融安全和社會(huì)穩(wěn)定。
最高人民法院、最高人民檢察院就涉地下錢(qián)莊犯罪相關(guān)法律適用問(wèn)題進(jìn)行了深入調(diào)研，全面收集相關(guān)情況和案例，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)梳理，結(jié)合司法工作實(shí)際，制定了本《解釋》。
《解釋》主要內(nèi)容包括：
✦ 一是非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以及“情節(jié)嚴(yán)重”“情節(jié)特別嚴(yán)重”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；
✦ 二是非法經(jīng)營(yíng)罪、洗錢(qián)罪、幫助恐怖活動(dòng)罪的競(jìng)合處罰原則；
✦ 三是非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額、違法所得數(shù)額的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、處罰原則及判處罰金的標(biāo)準(zhǔn)；
✦ 四是單位犯罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)；
✦ 五是從寬處罰的認(rèn)定條件和標(biāo)準(zhǔn)；
✦ 六是非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件犯罪地的認(rèn)定；
✦ 七是《解釋》的時(shí)間效力。
規(guī)定三種
“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”情形
近年來(lái)，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的迅猛發(fā)展，支付結(jié)算方式發(fā)生很大變化，由于刑法修正案沒(méi)有明確資金支付結(jié)算的具體情形，司法實(shí)踐中對(duì)非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的認(rèn)定存在爭(zhēng)議。從近年查處的涉地下錢(qián)莊犯罪刑事案件看，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，主要是不法分子通過(guò)設(shè)立空殼公司，采取網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式協(xié)助他人將對(duì)公賬戶(hù)非法轉(zhuǎn)移到對(duì)私賬戶(hù)、套取現(xiàn)金等進(jìn)行非法支付結(jié)算。
結(jié)合司法實(shí)際和有關(guān)案例，《解釋》規(guī)定了三種屬于“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”的情形：
✦ 第一種是虛構(gòu)支付結(jié)算情形，即使用受理終端或者網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法，以虛構(gòu)交易、虛開(kāi)價(jià)格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；
✦ 第二種是公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金情形，即非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶(hù)套現(xiàn)或者單位銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶(hù)服務(wù)的；
✦ 第三種是支票套現(xiàn)情形，俗稱(chēng)“支票串現(xiàn)金”，即非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)。
此外，第四項(xiàng)兜底項(xiàng)規(guī)定了其他非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的情形，以適應(yīng)支付結(jié)算方式不斷變化的需要。
明確非法買(mǎi)賣(mài)外匯的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人介紹，實(shí)踐中，地下錢(qián)莊非法買(mǎi)賣(mài)外匯主要有較為傳統(tǒng)的以境內(nèi)直接交易形式實(shí)施的倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯行為和當(dāng)前常見(jiàn)的以境內(nèi)外“對(duì)敲”方式進(jìn)行資金跨國(guó)（境）兌付的變相買(mǎi)賣(mài)外匯行為。
倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯，是指不法分子在國(guó)內(nèi)外匯黑市進(jìn)行低買(mǎi)高賣(mài)，從中賺取匯率差價(jià)。此類(lèi)錢(qián)莊俗稱(chēng)為“換匯黃�！薄Ｗ兿噘I(mǎi)賣(mài)外匯，是指在形式上進(jìn)行的不是人民幣和外匯之間的直接買(mǎi)賣(mài)，而采取以外匯償還人民幣或以人民幣償還外匯、以外匯和人民幣互換實(shí)現(xiàn)貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)換的行為。
資金跨國(guó)（境）兌付是一種典型的變相買(mǎi)賣(mài)外匯行為�？鐕�(guó)（境）兌付型地下錢(qián)莊，不法分子與境外人員、企業(yè)、機(jī)構(gòu)相勾結(jié)，或利用開(kāi)立在境外的銀行賬戶(hù)，協(xié)助他人進(jìn)行跨境匯款、轉(zhuǎn)移資金活動(dòng)。這類(lèi)地下錢(qián)莊又被稱(chēng)為跨國(guó)（境）兌付型地下錢(qián)莊，即資金在境內(nèi)外實(shí)行單向循環(huán)，沒(méi)有發(fā)生物理流動(dòng)，通常以對(duì)賬的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)“兩地平衡”。
現(xiàn)在多數(shù)地下錢(qián)莊的主要業(yè)務(wù)是資金跨國(guó)（境）兌付，導(dǎo)致巨額資本外流，社會(huì)危害性巨大，屬重點(diǎn)打擊對(duì)象。據(jù)此，《解釋》規(guī)定實(shí)施倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯或者變相買(mǎi)賣(mài)外匯等非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為，擾亂金融市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。
嚴(yán)厲打擊洗錢(qián)、幫助恐怖活動(dòng)犯罪
據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人介紹，地下錢(qián)莊和洗錢(qián)、恐怖融資有著天然的聯(lián)系，已成為不法分子從事洗錢(qián)和轉(zhuǎn)移資金的最主要通道。在司法實(shí)踐中，對(duì)于地下錢(qián)莊實(shí)施非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為，通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移，或者協(xié)助將資金匯往境外，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，同時(shí)又構(gòu)成洗錢(qián)罪或者幫助恐怖活動(dòng)罪的，按照競(jìng)合犯處罰原則，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰�！督忉尅返谖鍡l明確了非法經(jīng)營(yíng)罪與洗錢(qián)罪或者幫助恐怖活動(dòng)罪競(jìng)合時(shí)的處罰原則，彰顯了我國(guó)依法嚴(yán)厲打擊洗錢(qián)、幫助恐怖活動(dòng)犯罪的態(tài)度和決心。
最高人民法院 最高人民檢察院
關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、
非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件
適用法律若干問(wèn)題的解釋
（2018年9月17日最高人民法院審判委員會(huì)第1749次會(huì)議、2018年
12月12日最高人民檢察院第十三屆檢察委員會(huì)第十一次會(huì)議通過(guò)，自2019年2月1日起施行）
為依法懲治非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪活動(dòng)，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》的規(guī)定，現(xiàn)就辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件適用法律的若干問(wèn)題解釋如下：
第一條 違反國(guó)家規(guī)定，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百二十五條第三項(xiàng)規(guī)定的“非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)”：
（一）使用受理終端或者網(wǎng)絡(luò)支付接口等方法，以虛構(gòu)交易、虛開(kāi)價(jià)格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；
（二）非法為他人提供單位銀行結(jié)算賬戶(hù)套現(xiàn)或者單位銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶(hù)服務(wù)的；
（三）非法為他人提供支票套現(xiàn)服務(wù)的；
（四）其他非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的情形。
第二條 違反國(guó)家規(guī)定，實(shí)施倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯或者變相買(mǎi)賣(mài)外匯等非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為，擾亂金融市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，依照刑法第二百二十五條第四項(xiàng)的規(guī)定，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。
第三條 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)嚴(yán)重”：
（一）非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五百萬(wàn)元以上的；
（二）違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的。
非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在二百五十萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在五萬(wàn)元以上，且具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)嚴(yán)重”：
（一）曾因非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪行為受過(guò)刑事追究的；
（二）二年內(nèi)因非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯違法行為受過(guò)行政處罰的；
（三）拒不交代涉案資金去向或者拒不配合追繳工作，致使贓款無(wú)法追繳的；
（四）造成其他嚴(yán)重后果的。
第四條 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”：
（一）非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在二千五百萬(wàn)元以上的；
（二）違法所得數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的。
非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在一千二百五十萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在二十五萬(wàn)元以上，且具有本解釋第三條第二款規(guī)定的四種情形之一的，可以認(rèn)定為非法經(jīng)營(yíng)行為“情節(jié)特別嚴(yán)重”。
第五條 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪，同時(shí)又構(gòu)成刑法第一百二十條之一規(guī)定的幫助恐怖活動(dòng)罪或者第一百九十一條規(guī)定的洗錢(qián)罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。
第六條 二次以上非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯，依法應(yīng)予行政處理或者刑事處理而未經(jīng)處理的，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額或者違法所得數(shù)額累計(jì)計(jì)算。
同一案件中，非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額、違法所得數(shù)額分別構(gòu)成情節(jié)嚴(yán)重、情節(jié)特別嚴(yán)重的，按照處罰較重的數(shù)額定罪處罰。
第七條 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)或者非法買(mǎi)賣(mài)外匯違法所得數(shù)額難以確定的，按非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額的千分之一認(rèn)定違法所得數(shù)額，依法并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金。
第八條 符合本解釋第三條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，行為人如實(shí)供述犯罪事實(shí)，認(rèn)罪悔罪，并積極配合調(diào)查，退繳違法所得的，可以從輕處罰；其中犯罪情節(jié)輕微的，可以依法不起訴或者免予刑事處罰。
符合刑事訴訟法規(guī)定的認(rèn)罪認(rèn)罰從寬適用范圍和條件的，依照刑事訴訟法的規(guī)定處理。
第九條 單位實(shí)施本解釋第一條、第二條規(guī)定的非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯行為，依照本解釋規(guī)定的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員定罪處罰。
第十條 非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件中的犯罪地，包括犯罪嫌疑人、被告人用于犯罪活動(dòng)的賬戶(hù)開(kāi)立地、資金接收地、資金過(guò)渡賬戶(hù)開(kāi)立地、資金賬戶(hù)操作地，以及資金交易對(duì)手資金交付和匯出地等。
第十一條 涉及外匯的犯罪數(shù)額，按照案發(fā)當(dāng)日中國(guó)外匯交易中心或者中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算。中國(guó)外匯交易中心或者中國(guó)人民銀行授權(quán)機(jī)構(gòu)未公布匯率中間價(jià)的境外貨幣，按照案發(fā)當(dāng)日境內(nèi)銀行人民幣對(duì)該貨幣的中間價(jià)折算成人民幣，或者該貨幣在境內(nèi)銀行、國(guó)際外匯市場(chǎng)對(duì)美元匯率，與人民幣對(duì)美元匯率中間價(jià)進(jìn)行套算。
第十二條 本解釋自2019年2月1日起施行�！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋[1998]20號(hào)）與本解釋不一致的，以本解釋為準(zhǔn)。
來(lái)源：最高人民檢察院 責(zé)任編輯：興安
